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安康市住房公积金财务管理办法
作者:佚名    文章来源:本站原创    点击数:6268    更新时间:2013/7/12

安康市住房公积金管理委员会

关于印发《安康市住房公积金财务管理

暂行办法》的通知

安房金委发〔20126

 

市住房公积金管理中心:

现将《安康市住房公积金财务管理暂行办法》印发给你们,请认真贯彻执行。

 

 

                        二○一二年五月十七日

 

 

安康市住房公积金财务管理暂行办法

 

第一条  为进一步加强全市住公积金财务管理会计核算工作,确保资金安全有效运营,促进全市住房公积金财务会计工作的规范统一,现结合我市工作实际,制定本办法。

第二条  本办法依据国务院《住房公积金管理条例》以及财政部财综字[1999]59号文《关于印发〈住房公积金财务管理办法〉的通知》,建立全市统一的财务核算体系,统一财务制度、统一会计科目、统一财务报表、统一核算形式。

第三条  市住房公积金管理中心(以下简称“市中心”)管理经费账与住房公积金账分开设立,实行住房公积金账务单独核算。

第四条  住房公积金核算会计科目按照财政部《住房公积金会计核算办法》规定要求,在“市中心”设立一级会计科目,按照各管理部名称设置相应的二级会计科目,并建立住房公积金三级明细账;“市中心” 或管理部不得随意改变或重编信息系统内的会计科目,统一使用财政部规定的住房公积金会计报表格式。

第五条  全市实行统一的记账凭证。“市中心”或管理部在该凭证类别下按照单位名称设置各自凭证字号。

第六条  住房公积金财务核算实行系统化管理。各管理部按日做好业务数据的录入,包括住房公积金归集、提取、调出调入、放贷、收贷等业务数据,并做好与委托业务银行之间票据传递、对账等工作,确保数据准确安全,并及时复核、审核相关记账凭证,保证前台后台账目一致。“市中心”各管理部应及时与单位和职工核对住房公积金账户余额。

第七条  按照“权责发生制”原则,及时、准确核算当期住房公积金财务收支情况;按国家规定计提利息收入和利息支出,真实反映当期住房公积金增值收益。

第八条  “市中心”负责全市住房公积金资金运作,合理调度与平衡资金;最大限度的提高资金使用效率,确保住房公积金保值增值。同时,对于200万元以上的资金跨市行政区域调度的应报住房公积金管理委员会审批;2000万元以上的资金在行政区域内调度的,应报省监管部门和市管委会备案。

第九条  “市中心” 按规定做好单位定期存款和国债的台账登记工作,保证台账数据的真实、完整、准确;对各项有价证券按要求进行严格管理,每月末进行盘点核对,确保有价单证的安全完整。

第十条  当年实现的住房公积金增值收益,除按照当年贷款余额的1%计提住房公积金贷款风险准备金外,其余额全部上缴市财政,用于弥补公积金管理系统的管理费支出和保障性住房建设支出。其安排使用方案应报市管委会审定。

第十一条  “市中心”按月编制会计报表和统计报表,月初五个工作日内上报省监管部门和市管委会。

第十二条  “市中心”统一按规定在委托业务代办银行开设住房公积金存款账户。并与开户银行签定协定存款协议,将协定额降至最低。

第十三条  “市中心”应对住房公积金银行账户做好日常管理,严格执行银行存款核对机制,对账户资金进行及时有效的监控。

第十四条  各管理部按日核对银行存款,对未达账项及时查明原因,记录入账;按月编制银行存款余额调节表。

第十五条  实行会计岗位责任制;建立凭证签字、复核和记账制度。

第十六条  加强财务印鉴和网上银行卡管理。财务人员必须保管好个人电算化密码,不得向他人泄漏

第十七条  加强支票和重要结算票据管理,实行专人购买、保管制度。不得签发空白、空头、远期和无收款人支票或“市中心”结算票据;对于作废票据应加盖“作废”印章,妥善保管;不准出借支票;不准将支票或“市中心”结算票据交收款单位代签;支票或结算票据丢失应立即向开户银行办理挂失等手续,同时向领导报告。

第十八条  严格执行财务稽核制度,组织定期不定期的内部审计,确保资金安全合规运营。

第十九条  定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证账证、账账、账表、账实相符。

第二十条  财务人员因故离开工作岗位或调动工作时,要办理严格的交接手续和移交清单。 

第二十一条  实行会计档案管理制度,“市中心”或管理部按照规定管理会计档案。

(一)会计档案的范围:

1、会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证等会计凭证;

2、会计账簿类:总账、明细账、日记账、辅助账簿等会计账薄;

3、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、财务说明书、分析及其他财务报告;

4、其他类:其他应归档的会计核算专业资料。

(二)装订、归档时间:

1、会计凭证按月装订;

2、会计账簿按年打印、装订;

3、所有会计档案应按年分类归档。

(三)归档管理要求:

1、会计档案必须整洁、完整、准确、系统;

2、会计核算部门负责装订立卷;档案管理部门负责保管。

第二十二条  安康市住房公积金管理中心所属单位可以根据财政部《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》和本办法制定财务管理和会计核算的具体操作细则并抄送安康市财政局备案。

第二十三条  市住房公积金管理中心依法接受财政部门财务监督和审计部门审计监督检查。

第二十四条  本办法自201261实施,2014531废止。

附件:财务分析指标

1.住房公积金归集率=(住房公积金实际缴存额÷住房公积金应缴存额)×100%

2. 住房公积金增值收益率=(住房公积金增值收益÷住房公积金负债总额)×100%

3.资产负债比率=(资产÷负债)×100%

4.住房公积金委托存贷款比率=(当年委托贷款余额÷当年住房公积金委托存款余额)×100%

5. 住房公积金提取率=[当年住房公积金提取额÷(当年住房公积金提取额+当年住房公积金余额)] ×100%

 
 

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